题目
某生产企业为增值税一般纳税人,具有自营进出口权,2019年8月发生如下经济业务:
(1)8月2日,从国内某生产企业购进原材料一批,取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税26万元,委托运输企业将货物运回企业,支付运输、装卸费共2万元(未分开核算,且未取得专票);
(2)8月4日,进料加工业务免税进口料件一批,组成计税价格为100万元,保税进口后入库;
(3)8月12日,向境内某商场销售货物一批,取得不含税销售额180万元,另收取包装费2万元;
(4)8月20日,进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知,增值税上期留抵税额为6万元,出口货物的增值税征税税率为13%,退税率为10%。
要求,根据上述资料回答下列问题:
计算企业8月份增值税的应退税额。相关标签: 增值税 销售额
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某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为()。
A、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20
B、借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)20
C、借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20
D、借:应交税费未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20
关于一般纳税人月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理,下列表述中的有( )。
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目
A.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目 B.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“增值税留抵税额”明细科目 C.对于当月应交未交的增值税,企业应借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费一一未交增值税”科目 D.对于当月多交的增值税,企业应借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费一一应交增值税(转出多交增值税)”科目
下列关于增值税纳税人年应税销售额的表述,不正确的是( )。
A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.销售不动产有扣除项目的纳税人,应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额,应计入应税行为年应税销售额
A.年应税销售额是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额B.年应税销售额包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额C.销售不动产有扣除项目的纳税人,应税行为的年应税销售额按未扣除之前的销售额计算D.纳税人偶然发生的销售无形资产的销售额,应计入应税行为年应税销售额