税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查,获取如下资料:资料一:在生产过程中产生一些下脚料,其对外处理收入为117000元,企业直接计入营业外收入账户。借:库存现金117000贷:营业外收入117000资料二:企业为生产食品购入面粉1000袋,不含税购入价格为50元/袋,后因生产销售情况不理想,面粉积压严重,临近保质期,决定对外转售300袋,不含税转售价格为40元/袋。资料三:企业为扩大销售,对外宣传的需要,凡购买顶级月饼一盒,赠送水杯一个。水杯属于外购产品,顶级月饼含税售价3881元,成本1000元,水杯不含税采购成本20元。针对资料一,由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中,若当年会计利润是100万元,此项业务经税务机关检查调整后,应纳税所得额应当认定为()。
A、83万元
B、87万元
C、100万元
D、117万元
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税务稽查局的章天与李海对大发食品厂进行税务检查,获取如下资料:资料一:在生产过程中产生一些下脚料,其对外处理收入为117000元,企业直接计入营业外收入账户。借:库存现金117000贷:营业外收入117000资料二:企业为生产食品购入面粉1000袋,不含税购入价格为50元/袋,后因生产销售情况不理想,面粉积压严重,临近保质期,决定对外转售300袋,不含税转售价格为40元/袋。资料三:企业为扩大销售,对外宣传的需要,凡购买顶级月饼一盒,赠送水杯一个。水杯属于外购产品,顶级月饼含税售价3881元,成本1000元,水杯不含税采购成本20元。针对资料一,由于企业将销售下脚料取得的收入计入到营业外收入中,若当年会计利润是100万元,此项业务经税务机关检查调整后,应纳税所得额应当认定为()。
A、83万元
B、87万元
C、100万元
D、117万元
【解释】本题根据2015年教材进行了删减。
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产电动工具,2013年6月,甲公司发生如下事项:
(1)6月3日,购入一批钢材,取得的增值税专用发票注明的价款为80万元,增值税额13.6万元。
(2)6月11日,处理一批下脚料,取得含税销售收入3.51万元。
(3)6月23日,因管理不善,当月购进的钢材部分被盗,不含税价值12万元。
已知,甲公司取得的增值税专用发票已经主管税务机关认证,甲公司适用的增值税税率为17%。
根据增值税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司销售下脚料的销项税额是多少?B:钟磬一锅端自行其是鸦雀无声
C:融资水蒸汽食不果腹销声匿迹
D:毗邻下脚料长吁短叹形迹可疑
一般纳税人企业将下脚料销售给客户,应如何缴纳增值税?生产免税货物产生的下脚料是否缴纳增值税?