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南开大学法学专业《税法》作业及答案7

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1、纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起()内进行税收调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()内进行税收调整。

A.3年，5年

B.5年，10年

C.3年，10年

D.5年，15年

本题答案：
C

2、某建筑公司2014年3月接受甲公司委托进行建筑物拆除、平整土地并代甲公司向原土地使用权人支付拆迁补偿费，建筑公司从甲公司取得收入3000万元，其中含支付给原土地使用权人的拆迁补偿费2000万元，拆除建筑物、平整土地劳务费800万元。则对于此项业务该建筑公司应缴纳营业税()万元。

A.30

B.34

C.10

D.90

本题答案：
B

3、消费税暂行条例关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的()在境内。

A.生产地

B.销售地

C.起运地或所在地

D.消费地

本题答案：
C

4、下列关于企业以前年度发生的资产损失在企业所得税前扣除的表述中，不正确的是()。

A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，准予追补至该项损失发生年度扣除

B.准予追补扣除的实际资产损失，其追补确认期限一般不得超过五年

C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣

D.企业实际资产损失发生年度扣除追补确认的损失后出现亏损的，应先调整资产损失发生年度的亏损额，再按弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税税款

本题答案：
A

5、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是()。

A.企业因雇用临时工、实习生所实际发生的费用，不属于工资薪金支出，不得在企业所得税前扣除

B.企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除，超过的部分准予结转以后纳税年度扣除

C.企业发生的职工福利费没有单独设置账册准确核算的，经税务机关责令限期改正逾期仍未改正的，其职工福利费不得在税前扣除

D.集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除

本题答案：
D

6、以下关于纳税人申请办理增值税一般纳税人资格应该提供的材料说法不正确的是()。

A.税务登记证正本

B.财务负责人的身份证明

C.办税人员的身份证明

D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件

本题答案：
A

7、某企业(增值税一般纳税人)2013年9月发生如下业务以分期收款方式销售货物，合同约定不含税售价100万元，本月收取全部价款的60%，由于购买方财务困难，当月实际只取得50万元;将零售价为70.2万元的自产货物对外捐赠，成本为40万元。根据企业所得税的相关规定，该企业当月应确认的收入总额为()万元。

A.160

B.110

C.120

D.60

本题答案：
C

8、中国公民李某承包某企业经营，承包后未改变工商登记。2013年度该企业税后利润50万元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，每月取得固定收入7000元。2013年度李某应缴纳个人所得税()元。

A.2940

B.10140

C.160250

D.163190

本题答案：
A

9、中国公民郑某2013年6月因工作表现突出，取得先进奖3600元、考勤奖600元，另取得半年奖45000元，当月取得工资、薪金收入5600元。则郑某2013年6月份应缴纳个人所得税()元。

A.11375

B.11378

C.12635

D.5100

本题答案：
C

10、下列各项中，不属于税收强制执行措施适用范围的是()

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.非从事生产经营的纳税人

本题答案：
D

11、2013年11月，甲企业和乙企业签订一份货物购销合同，合同注明甲企业向乙企业销售货物一批，货物价款为300000元，当月已按规定贴花。2013年12月甲企业实际向乙企业发出500000元的货物，但是双方并未将合同中的金额进行修改。已知购销合同印花税税率为0.3%，则甲企业2013年12月针对该合同应补缴印花税()元。

A.60

B.150

C.240

本题答案：
A

12、根据契税的有关规定，下列情形中应征收契税的是()。

A.以自有房产作价投入本人经营的独资企业

B.非债权人承受破产企业土地和房屋权属

C.有限责任公司整体改建为股份有限公司，改建后的公司承受原企业的土地和房屋权属

D.国有控股公司以部分资产组建新公司，该国有控股公司占新公司股份90%，新公司承受该国有控股公司的土地和房屋权属

本题答案：
B

13、以下关于商业企业向供货方收取的各种返还收入的发票的开具情况说明正确的是()。

A.一律开具增值税专用发票一律不得开具增值税专用发票

B.可以开具普通发票也可以开具增值税专用发票

C.以上说明均不正确

本题答案：
B

14、纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、平整土地劳务取得的收入应按照()税目缴纳营业税。

A.服务业

B.建筑业

C.交通运输业

D.销售不动产

本题答案：
B

15、甲汽车销售公司2013年度销售小汽车取得不含税收入9000万元，出租闲置仓库取得租金收入200万元;接受其他企业捐赠的一批材料，取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元;取得国债利息收入30万元;将1辆小汽车无偿赠送给政府部门，该辆小汽车不含税销售价格为40万元，成本为30万元。该公司当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费80万元，则甲汽车销售公司2013年度准予在税前扣除的业务招待费金额为()万元。

A.46

B.46.2

C.48

D.80

本题答案：
B

16、下列关于耕地占用税的表述中，不正确的是()。

A.耕地占用税采用的是地区差别定额税率

B.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当降低，但最多不得超过规定税额的50%

C.耕地占用税以纳税人实际占用耕地的面积为计税依据

D.耕地占用税由地方税务机关负责征收

本题答案：
B

17、中国公民李某2014年5月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入8000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计454.4元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1200元，以上支出均能提供合法有效的凭证，则李某5月份应缴纳个人所得税()元。

A.554.56

B.594.56

C.507.65

D.539.65

本题答案：
D

18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。

A.采取分期收款方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为实际收到销售款的当天

B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

C.采取赊销方式销售化妆品，合同规定收款日为10月2日，实际收到货款为11月2日，其纳税义务发生时间为11月2日

D.进口的应税消费品，纳税义务发生时间为报关进口的当天

本题答案：
D

19、下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是()。

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务

B.发生在同一项销售行为中

C.同时从一个购买方取得货款

D.从不同购买方收取货款

本题答案：
D

20、增值税一般纳税人的甲服装制造厂，业务需要购进运货用卡车2辆，取得机动车销售统一发票上注明价款共42万元;购进管理部门用小轿车1辆，取得机动车机动销售统一发票上注明价款30万元。那么该服装制造厂就该项购进业务可以抵扣增值税进项税额()万元。

A.7.14

B.12.24

C.6.10

D.10.46

本题答案：
A

21、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起计征城镇土地使用税

B.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始计征城镇土地使用税

C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，自合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

D.纳税人因土地的权利发生变化而依法终止城镇土地使用税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到土地权利发生变化的次月末

本题答案：
C

22、企业进口货物发生的下列费用，应计入关税完税价格的是()。

A.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费用

B.由企业负担的购货佣金

C.进口货物在境内的复制权费

D.企业为获得与进口货物相关的、受著作权保护的商标的使用许可而支付的费用

本题答案：
D

23、下列各项中，应计算缴纳消费税的是()。

A.含汞原电池

B.锂原电池

C.锂离子蓄电池

D.太阳能电池

本题答案：
A

24、某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税()元。

A.8160095472

B.102000

C.119340

本题答案：
C

25、“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

本题答案：
B

26、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是()。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税

C.除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证;不能提供合法有效凭证的，不予扣除

D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除

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27、以下关于国家停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题的规定不正确的是()。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上1年以下

B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税1年以上一年半以下

C.出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之次日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务

D.出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口的货物等，一律不得申报办理出口退税

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28、某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是()。

A.外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

B.外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

C.外购已税杆头已纳的消费税可以按出厂销量数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

D.外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

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