(二)位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。10月发生如下经济业务:(1)10月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于10月10日入库。(2)10月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟。(3)10月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。(4)10月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时,给了各商场3%的折扣;销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元,并取得了运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票。(5)10月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元。(6)10月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售A级卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票。(7)10月30日销售白包卷烟25箱(适用56%税率),每箱不含税售价为2.5万元。(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。其他资料:10月1日,期初库存烟丝买价200万元,10月31日,期末库存烟丝买价35万元;本期进项税票据均通过认证;进口卷烟关税税率为20%;烟丝消费税税率为30%。87.本期向税务机关缴纳不包含委托加工业务的消费税合计为()万元。
A.3645.77
B.3754.01
C.3879.07
D.3667.20
相关标签: 标准箱
- A丙烟草批发企业将A牌卷烟批发给二级批发商不缴纳消费税
- B卷烟用于业务招待.职工福利.换取原材料均属于视同销售,按卷烟平均售价缴纳消费税
- C乙烟丝厂应代收代缴消费税33.82万元
- D乙烟丝厂还应代收代缴甲卷烟厂的城市维护建设税.教育费附加
- E底盘更换的小轿车视同为新车,按照最低计税价格缴纳车辆购置税
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额500万元;另外对外销售雪茄烟10箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元;
(2)向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱,开具的普通发票上注明的销售额140.4万元;
(3)以100标准箱B牌卷烟为股本与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条,平均不含税售价为96元/条,每标准箱=250条。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。分析业务(1)批发A牌卷烟和雪茄烟是否需要缴纳消费税,若需缴纳应如何计算。(无需计算具体金额)
- A5
- B6
- C3
- D13.3
位于市区的某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2015年3月发生以下业务:
(1)向卷烟批发企业甲销售A牌卷烟100标准箱,开具的增值税专用发票上注明销售额500万元;另外对外销售雪茄烟10箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元;
(2)向烟酒专卖店乙销售B牌卷烟50标准箱,开具的普通发票上注明的销售额140.4万元;
(3)以100标准箱B牌卷烟为股本与本市的丙企业联合成立一家烟草零售企业;
(4)当月允许抵扣的进项税额为75万元。
(已知该卷烟批发企业同期销售B牌卷烟的最高不含税售价为110元/条,平均不含税售价为96元/条,每标准箱=250条。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算烟草批发企业应缴纳的城建税、教育费附加及地方教育附加。计算题: 某市甲公司系增值税一般纳税人,具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元(不含增值税),取得增值税专用发票,委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱,乙企业一共收取加工费50万元(不含增值税)。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟,甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业,取得含税销售收入86.58万元;80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商,取得不含税销售收入320万元;10标准箱销售给消费者,取得含税销售收入46.8万元;290标准箱期末留存。 说明:烟丝消费税率为30%,甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。 要求: 根据以上资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。 (1)计算乙企业当月应代收代缴的消费税。 (2)计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。 (3)计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。 (4)计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。