某县一家具生产企业为增值税一般纳税人,2011年12月份发生如下业务:(1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生运费8万元,已取得公路内河货物运输业统一发票;另外为企业管理部门进口一辆豪华轿车,关税完税价格为100万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为40%。(2)从某林场采购原木一批,取得农产品收购凭证,注明的价款为80万元,发生运费6万元,已取得运费发票。(3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为20万元,当月装修厂房,领用其中的10%。(4)年初购进的一批包装材料因管理不善被盗,账面成本为9.86万元,其中运费为1.86万元。(5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。(6)向某家具商城批发一批家具,开具专用发票取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金10万元并单独记账,同时收取装卸费4.68万元并开具了普通发票。(7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台,价款为12万元,尚未办理托收手续。(8)本年10月份销售的一台家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定的价格减让,已按规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。(9)销售2008年购入的一台旧设备,取得收入8.32万元,并开具了普通发票。(10)企业下设独立核算的运输车队,为其同行业其他企业提供运输劳务,共取得运输费收入16.38万元。已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。计算结果保留两位小数:该企业当期应缴纳的营业税为()万元。
A.0
B.0.49
C.0.82
D.0.97

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根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中不正确的是（）。

A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

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下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所得额

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照“利息、股息、红利所得”项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度，经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

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某市轿车生产企业为增值税一般纳税人,2011年经营情况如下:(1)对外销售A型小轿车10000辆,每辆含税售价17.55万元,共计取得含税金额175500万元;(2)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算收入,取得不含税销售金额400万元,差价计入职工福利;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,捐赠给市政府,市场上B型小轿车不含税销售价格是16.2万元;(3)管理费用中:向母公司支付管理费130万元,发生技术研发费280万元,其他管理费用1100万元,其中含以支付现金方式向某中介机构付出佣金300万元,取得对方出具的合法发票;(4)销售费用中:发生广告费700万元、业务宣传费140万元、销售店面的租赁费用90万元;支付销售过程中的保险费和装卸费439万元;(5)发生财务费用900万元,其中向其他企业借款支付的利息费用600万元,已知向其他企业借款的年利息率为6%,银行同期贷款年利率为5%;(6)同期从境外某国分支机构取得税后收益200万元,在境外已按20%的税率缴纳了所得税。(按照税法的规定缴纳了增值税24678.67万元、消费税30136.2万元、城市维护建设税和教育费附加5481.49万元)企业所得税前准许扣除的销售费用和财务费用为()万元。

A.2169

B.2145

C.2133

D.2196

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下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是（）。

A.应纳税所得额一成本费用总额／（1＋经税务机关核定的利润率）

B.应纳税所得额＝经费支出总额／（1－经税务机关核定的利润率十营业税税率）

C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额

D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30％～50％间确定利润率

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下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（）。