某烟丝加工厂为增值税一般纳税人,2019年8月接受某烟厂委托加工烟丝,烟丝加工厂自行提供烟叶的成本为32000元,代垫辅助材料2000元,加工费支出5000元;烟丝厂上月留抵增值税税额为3400元。(已知:烟丝消费税税率为30%,成本利润率为5%,上述价格均为不含税价格,加工费专用发票经过认证)下列正确的是()。
A.加工厂应纳增值税5100元,应代收代缴消费税16714.29元
B.加工厂应纳增值税10115元,应纳消费税15000元
C.加工厂应纳增值税5100元,应纳消费税15000元
D.加工厂应纳增值税4205元,应纳消费税17550元
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财税[2013]112号文件所称虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证,是指有下列()行为之一的,但纳税人善意取得虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证的除外。
A、为他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
B、为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
C、让他人为自己虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
D、介绍他人虚开增值税专用发票或其他增值税扣税凭证
A.结转本月少交的增值税时,借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)贷应交税费一未交增值税
B.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:库存现金
C.企业上交增值税时,借:应交税费—应交增值税(已交税金)贷:银行存款
D.结转本月多交的增值税时,借:应交税费一未交增值税贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)
甲公司为增值税一般纳税人,当月进项税额为200000元,销项税额为500000元,已经预缴的增值税税额为400000元,则月末甲公司的会计处理为()。
A借:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)300000贷:应交税费一未交增值税300000
B借:应交税费一未交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出未交增值税)100000
C借:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)300000贷:应交税费一未交增值税300000
D借:应交税费一束交增值税100000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税)100000
A.企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B.企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D.月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目
下列有关增值税的月末结转的说法正确的有( )。
A月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转
出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目
B月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
C未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
D月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目