题目

某市房地产开发公司发生如下业务:
(1)2017年3月通过竞拍方式取得该市一处占地面积为30000平方米的土地使用权,支付土地出让金4500万元;
(2)自2017年4月份开始在取得的该土地上建造写字楼,合同约定的工程款合计为2000万元,并于当年10月31日完工;根据合同约定,扣留建筑安装施工企业5%的工程款,作为开发项目的质量保证金,对方按实际收取的工程款开具发票;
(3)与该开发项目有关的销售费用50万元、管理费用80万元、财务费用200万元,其中财务费用中包括向金融机构贷款利息支出120万元以及超过贷款期限加罚的利息40万元,利息支出能够提供金融机构贷款证明,并且能够按照房地产项目计算分摊;
(4)2019年8月销售写字楼的80%并签订了销售合同,取得不含增值税销售收入合计11167.57万元;与转让房地产有关的税金99.89万元。2019年12月份剩余20%开始对外出租,签订为期3年的租赁合同,约定每年收取不含增值税租金150万元,当年实际取得不含税租金收入100万元。
(已知:当地规定计征土地增值税时其他房地产开发费用扣除比例为5%,契税税率为3%)
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
计算进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。

相关标签: 增值税   工程款  

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答案
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下列有关增值税的表述中,的有( )。
A.企业交纳当月应交的增值税,应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目B.企业交纳以前期间未交的增值税,应借记“应交税费——未交增值税”科目C.月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目D.月度终了,企业只需将当月应交未交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目

某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为()。

A、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

B、借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)20

C、借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20

D、借:应交税费未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20

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