本题目考核金融企业营业税、增值税的混合计算
某金融机构是营业税的纳税人,也是增值税一般纳税人,2014年第一季度发生下列业务:
(1)季度初与A企业签订一年期的贷款合同,贷出款项2000万元,年利率7%,结息日为每季度末26日;季度初用抵押贷款方式将B企业的一座仓库作为抵押物,贷给B企业3年期贷款800万元,年利率9%,结息日为每季度末26日;
(2)资金结算业务收入200万元;收取罚息90万元;
(3)以150万元的含税价款销售镀金工艺生肖一批;提供金融服务的同时销售支票、单据等取得收入10万元;
(4)与C企业签订文书,将到期不能偿还贷款的C企业抵押的市场价值为500万元的办公用房转为该金融机构所有,该办公用房为C企业5年前委托某建筑公司建造完成;
(5)与D广告公司(增值税一般纳税人)签订合同,由广告公司为该金融机构的贷款业务制作报刊广告和户外灯箱广告,广告公司向金融机构收取380万元(含税,下同)的广告费用,将其中20万元用于支付灯箱制作费用,取得灯箱厂(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,300万元用于支付报社广告发布费用,取得报社(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票;
(6)进行资金盘点,取得出纳长款收入0.8万元;
(7)销售前期购进的债券,购进原价30万元,另外支付的购进手续费、税金共计0.6万元,销售债券实际取得资金33万元(已扣除销售时发生的税费0.8万元)。
已知:相关票据均已通过认证并允许抵扣。
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。计算D广告公司上述业务应缴纳的增值税;
相关标签: 增值税 纳税人
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)
A、借:应交税费——未交增值税 100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
A.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
100000
B.借:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
100000
贷:应交税费—未交增值税 100000
C.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
100000
贷:应交税费—未交增值税100000
D.借:应交税费—未交增值税100000
贷:应交税费—应交增值税(转出多交增值税)100000
下列有关增值税的月末结转的说法正确的有( )。
A、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”科目,贷记“应交税费——未交增值税”科目
B、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——应交增值税(未交增值税)”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
C、未交增值税在以后月份上交时,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目,贷记“银行存款”科目
D、月份终了,企业应将当月多交的增值税税额,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”科目
A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000
B.借:应交税费——未交增值税 400000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 400000
C.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -100000 贷:应交税费——未交增值税 -100000
D.借:应交税费——应交增值税(进项税额) -400000 贷:应交税费——未交增值税 -400000
- A借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000
- B借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
- C借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
- D借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 100000