题目
甲公司为增值税一般纳税人,2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下: (1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元,增值税税额为16.66万元,另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为6年,预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。 (2)11月,甲公司对其一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。 (3)12月,甲公司某仓库因火灾发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧100万元,其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以现金支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款。 (4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.6万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示) (1)根据资料(1),甲公司购入设备的入账成本是()万元。
A.116.66 B.98 C.100 D.114.66 (2)根据资料(1),下列关于该设备计提折旧的表述中正确的是()。
A.2013年10月该设备不应计提折旧 B.如采用直线法,该设备2013年第四季度应计提折旧额为3.2万元 C.如采用双倍余额递减法,其年折旧率应为40% D.如采用年数总和法,其第一年的年折旧率应为5/16 (3)根据资料(2),更新改造后该生产线的入账成本是()万元。
A.140 B.260 C.270 D.150 (4)根据资料(3),下列各项中,甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是()。
A.支付清理费用时: 借:固定资产清理2 贷:银行存款2 B.确定应由保险公司理赔的损失时: 借:其他应收款150 贷:营业外收入150 C.将毁损的仓库转入清理时: 借:固定资产清理300 累计折旧100 贷:固定资产400 D.残料入库时: 借:原材料5 贷:固定资产清理5 (5)根据资料(4),应记入“营业外支出”科目借方的金额是()万元。
A.0.8 B.0.1 C.0.3 D.1
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某一般纳税人,当期进项税额为30万元,销项税额为80万元,已经预缴的税额为70万元,则月末企业的会计处理应为()。
A、借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20
B、借:应交税费-未交增值税20贷:应交税费应交增值税(转出未交增值税)20
C、借:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20贷:应交税费-未交增值税20
D、借:应交税费未交增值税20贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)20
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)
A、借:应交税费——未交增值税 100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000