题目
2016年8月在某市区税务检查过程中,税务机关发现,某市区企业所属宾馆(小规模纳税人)上月隐瞒饮食服务收入150万元,除补缴相关税金外,处以1倍罚款。该企业就上述事项应纳城市维护建设税税额()万元。
A、0.31
B、0.39
C、1.05
D、1.09
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下列关于稀土、钨、钼资源税的有关规定,表述不正确的是()。
A、纳税人开采并销售原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税
B、纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿的,可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税
C、与稀土共生、伴生的铁矿石,在计征铁矿石资源税时,准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量
D、纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节缴纳资源税
A、纳税人开采并销售原矿的,将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税
B、纳税人销售(或者视同销售)其自采原矿的,可采用成本法或市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税
C、与稀土共生、伴生的铁矿石,在计征铁矿石资源税时,准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量
D、纳税人将其开采的原矿,自用于连续生产精矿的,在原矿移送使用环节缴纳资源税
下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有()。
A、纳税人出租不动产,按照规定需要预缴税款的,应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
B、单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减
C、其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
D、纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
E、其他个人出租不动产(非住房),计算应纳税款的公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
A、纳税人出租不动产,按照规定需要预缴税款的,应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
B、单位和个体工商户出租不动产,向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减
C、其他个人出租不动产,可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
D、纳税人向其他个人出租不动产,不得开具或申请代开增值税专用发票
E、其他个人出租不动产(非住房),计算应纳税款的公式为:应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
下列关于营改增以后进项税额的说法,正确的有( )。
A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C、一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
A、纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣
B、融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额适用分2年抵扣的规定
C、一般纳税人购进的贷款服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣
D、纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后,其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E、原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的,截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额,不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
下列选项中,属于税收规范性文件特征的有()。
A、属于立法行为的行为规范
B、适用主体的非特定性
C、不具有可诉性
D、具有向后发生效力的特征
E、具有可诉性
A、属于立法行为的行为规范
B、适用主体的非特定性
C、不具有可诉性
D、具有向后发生效力的特征
E、具有可诉性
中国公民王某就职于国内A上市公司,2015年收入情况如下:
(1)1月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取租金收入3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
(3)3月取得国内B上市公司分配的红利收入18000元(其持股期限为3个月)。
(4)4月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元,并取得完税凭证。
(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术,取得收入40000元。通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠20000元,同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,均取得了相关捐赠证明。
(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定从6月起每周六为该培训机构授课1次,每次报酬为1200元。6月份为培训机构授课4次。
(7)7月转让上海证券交易所C上市公司股票,取得转让所得15320.60元,同月转让在香港证券交易所上市的某上市公司股票,取得转让净所得折合人民币180000元,在境外未缴纳税款。
(8)12月取得当年度全年一次性奖金收入36000元,王某当月的工资为4500元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
79.王某1~2月出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑财产租赁的相关税费)
A.420
B.480
C.640
D.320
80.王某3月取得的独立董事津贴和红利收入应缴纳个人所得税()元。
A.8200
B.6800
C.3200
D.6000
81.王某4月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税()元。
A.120
B.200
C.300
D.220
82.业务(5)和业务(6)支付单位应代扣代缴的个人所得税为()元。
A.400
B.560
C.600
D.1568
83.王某业务(7)应缴纳个人所得税()元。
A.35680
B.38000
C.0
D.30000
84.王某12月取得全年一次性奖金应当缴纳个人所得税()元。
A.3495
B.3800
C.3200
D.3000
(1)1月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租,每月收取租金收入3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证。
(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。
(3)3月取得国内B上市公司分配的红利收入18000元(其持股期限为3个月)。
(4)4月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利权转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元,并取得完税凭证。
(5)5月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术,取得收入40000元。通过非营利性社会团体向公益性青少年活动场所捐赠20000元,同时通过有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元,均取得了相关捐赠证明。
(6)6月与一家培训机构签订了半年的劳务合同,合同规定从6月起每周六为该培训机构授课1次,每次报酬为1200元。6月份为培训机构授课4次。
(7)7月转让上海证券交易所C上市公司股票,取得转让所得15320.60元,同月转让在香港证券交易所上市的某上市公司股票,取得转让净所得折合人民币180000元,在境外未缴纳税款。
(8)12月取得当年度全年一次性奖金收入36000元,王某当月的工资为4500元。
要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。
79.王某1~2月出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。(不考虑财产租赁的相关税费)
A.420
B.480
C.640
D.320
80.王某3月取得的独立董事津贴和红利收入应缴纳个人所得税()元。
A.8200
B.6800
C.3200
D.6000
81.王某4月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税()元。
A.120
B.200
C.300
D.220
82.业务(5)和业务(6)支付单位应代扣代缴的个人所得税为()元。
A.400
B.560
C.600
D.1568
83.王某业务(7)应缴纳个人所得税()元。
A.35680
B.38000
C.0
D.30000
84.王某12月取得全年一次性奖金应当缴纳个人所得税()元。
A.3495
B.3800
C.3200
D.3000