【2018年真题】甲公司为增值税一般钠税人,主要从事玩具生产和销售业务。2017年6月10有关经营情况如下：
(1)购进生产用原材料,取得增值税专用发票注明税额27200元,另支付运输费,取得增值税专用发票注明税额1650元。
(2)购进生产用小工具,取得增值税普通发票注明税额2210元。
(3)采取预收货款方式销售拼装玩具。6月2日与客户签订销售合同，6月5日预收全部货款，6月22日发出货物物,6月24日客户收到货物。
(4)销售电动玩具取得含税销售额374400元,销售未使用的原材料取得含税销售额46800元。
(5)受托加工玩具,取得含税加工费58500元。
(6)提供玩具设计服务,取得含税销售额31800元。
(7)无偿赠送一批生产成本为5000元的毛绒玩具给儿童福利院,该批毛绒玩具的含税销售价格9360元。
(8)上期留抵增值税税额为1190元。
已知：销售货物增值税税率为16%,提供加工劳务增值税税率为16%，提供设计服装增值税税率为6%；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证
要求：根据上述资科,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.甲公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.上期留抵增值税税额1190元
B.支付运输费的进项税额1650元
C.购进生产用原材料的进项税额27200元
D.购进生产用小工具的进项税额2210元
2.甲公司当月采取预收货款方式销售拼装玩具,其增值税纳税义务发生时间是（）。
A.6月5日
B.6月2日
C.6月22日
D.6月24日
3.计算甲公司当月下列业务增值税销项税额的算式中,正确的是（）。
A.提供玩具设计服务的销项税额=31800×6%=1 908元
B.受托加工玩具的销项税额=58500÷（1+16%）×16%=8068.96元
C.销售电动玩具的销项税额=374400÷（1+16%）×16%=51 641.37元
D.销售未使用的原材料的销项税额=46800×16%=7488元
4.计算甲公司当月无偿赠送儿童福利院毛绒玩具增值税销项税额的下列算是中，正确的是（）。
A.9360÷（1+16%）×16%-5000×16%=491.03元
B.9360÷（1+16%）×16%=1291.03元
C.（9360-5000）×16%=697.6元
D.5000×16%=800元
相关标签： 增值税
增值税一般纳税人期末终了，结转本期多交增值税的会计分录为（）。
A、借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C、借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D、借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
A.增值税专用发票是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证
B.发票按照增值税抵扣分类，增值税发票可分为增值税专用发票和增值税普通发票
C.增值税小规模纳税人一律不得领用增值税专用发票
D.增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联
A.生产型增值税
B.收入型增值税
C.消费型增值税
D.积累型增值税
A借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税
B借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
C借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费—未交增值税
D借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
A.借：应交税费——未交增值税 100000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 100000
B.借：应交税费——未交增值税 400000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 400000
C.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -100000 贷：应交税费——未交增值税 -100000
D.借：应交税费——应交增值税（进项税额） -400000 贷：应交税费——未交增值税 -400000