下列关于所得税费用的说法中,不正确的是()。- A所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分
- B递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债
- C当期所得税=应纳税所得额×所得税税率
- D递延所得税=(递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额)-(递延所得税资产的期初余额-递延所得税资产的期末余额)
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A.递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率B.递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率C.递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率D.递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率E.递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
W公司2018年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有( )。
A借:所得税费用 170 贷:应交税费——应交所得税 150 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
B借:应交税费——应交所得税 150 贷:应交税费——应交所得税 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10
C借:所得税费用 130 递延所得税资产 10 递延所得税负债 10 贷:应交税费——应交所得税 150
D借:应交税费——应交所得税 150 贷:银行存款 150
A.借:递延所得税负债 65 贷:所得税费用 65
B.借:递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷:所得税费用 65
C.借:递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷:所得税费用 57
D.借:所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷:递延所得税负债 50
在不考虑与权益和企业合并时相关的递延所得税的情况下,下列有关递延所得税资产或递延所得税负债表述中,正确的有()。
A.递延所得税资产转回时会增加转回期间的所得税费用
B.递延所得税资产转回时会减少转回期间的所得税费用
C.递延所得税负债转回时会增加转回期间的所得税费用
D.递延所得税负债转回时会减少转回期间的所得税费用
B:资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,不作会计处理;小于“递延所得税资产”科目余额的,借记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目,贷记“递延所得税资产”科目
C:资产负债表日,企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D:资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目,贷记“递延所得税资产”科目