审计人员对某厂2006年度的财务决算进行审计,发现固定资产购入业务中有下列疑点: (1)2006年3月购入不需安装的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为800 000元,增值税税额为136 000元,发生的保险费为5 000元,包装费为300元,运输费为700元,以银行存款转账支付。经查,该厂已按下列会计分录入账: ①借:固定资产 800 000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 136 000 贷:银行存款 936 000 ②借:管理费用 6 000 贷:银行存款 6 000 (2)在清查该厂房屋建筑物时,发现固定资产上记录的二层楼办公室现在已是一幢三层楼房,系该厂利用本厂材料委托农村基建队扩建,共计开支工料费600 000元(其中料款400 000元),均作为本期成本和制造费用处理。根据上述资料,请分析指出所查明的各个问题的性质。
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计算进口设备增值税的公式正确的是()。
A.进口设备增值税;到岸价X增值税税率
B.进口设备增值税=FOBX增值税税率
C.进口设备增值税=(FOB+国际运费)×增值税税率
D.进口设备增值税=(FOB+国际运费+运费保险费+关税+消费税)×增值税税率
某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。(2017年)
A、借:应交税费——未交增值税 100000贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000
B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
C、借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000
D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000