题目
下列各项中,记入合作社“管理费用”账户的有()。
A、管理人员的工资
B、管理用固定资产的折旧
C、业务招待费
D、无形资产摊销
相关标签: 招待费 管理费用 无形资产
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甲生产企业2018年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲企业决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2019年度没有变化)聘请税务师事务所进行2019年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的咨询建议是:将甲企业的销售部门分立出去,成立一个独立核算的销售子公司(以下简称乙公司)。甲企业生产的产品以18000万元销售给乙公司,乙公司再以20000万元对外销售;330万元的业务招待费在两个企业之间进行分配:甲企业承担160万元,乙公司承担170万元。计算2018年甲企业业务招待费超标对当年企业所得税的影响。
企业所得税法下,对业务招待费的审核,应关注以下()情形。
A.列支的业务招待费支出是否真实、合理、合法
B.计提基数包括视同销售收入
C.有无将不属于业务经营的费用列入业务招待费
D.对超限额列支的业务招待费在计算所得额时是否纳税调整
E.业务招待费是否按实际发生额的40%,但不超过销售收入5‰的限额在税前扣除