企业期末发生下列调整事项。

 25．31日，结算四季度的借款利息，年利率为6%，10月、11月已预提银行借款利息。

 26．31日，仓库根据领料单汇总发出材料如表8-1所示。

表8-1发出材料汇总表

领用部门及产品

甲材料(吨)

乙材料(吨)

产品——A

2000

1000

产品——B

1000

2000

车间一般耗用

100

 

销售部门领用

 

100

合计

3100

3100

 该企业采用加权平均法核算发出材料成本，计算结果保留小数点后两位，期末余额的计算公式为：

 期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额

 27．31日，分配本年应付职工薪酬，其中生产工人工资800000元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资60000元，销售人员工资90000元。另外，销售人员根据本月销售产品收入的1‰计算推销费用。

 28．31日，摊销本月的办公用房租金12000元(上年记账凭证20号记录预付本年办公用房租金144000元，每月分摊12000元)。

 29．计提固定资产折旧。生产产品用固定资产原价4800万元，管理用固定资产120万元，假设折旧的月提取率为1%。

 30．31日，结转制造费用。制造费用按照产品生产工人工资分配。

 31．31日，本月投入的产品全部完工，结转完工产品的制造成本。设本月A产品完工1000件，B产品完工1000件。

 32．31日，结转已销售产品成本。该企业采用先进先出法核算已销商品的营业成本。

 33．31日，按销售收入的6%计算应交销售税金(为了适应初学者的需要，本题暂将应纳的增值税记入“营业税金及附加”科目，本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

 34．31日，以转账支票12000元支付违约金。

 35．31日，根据上述资料结转本期利润。

 36．31日，按实现利润总额的25%计算应交所得税，并结转所得税费用(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

 37．将“本年利润”科目余额全部转入“利润分配”科目。

 38．31日，按净利润额(全年)的10%计算应提的公积金(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

 39．31日，按净利润(全年)的20%计算应分出利润(本题可将原始凭证与记账凭证合并)。

 [要求]